Veličiny potrebné pri ročnom zúčtovaní/daňovom priznaní za rok 2014

Sadzba dane za rok 2014

- 19% zo základu dane do výšky 176,8-násobku sumy platného životného minima (198,09 eura) vrátane, čiže do 35022,31 eura,
- 25% zo základu dane presahujúceho 176,8-násobok platného životného minima, čiže presahujúceho 35022,31 eura.

Pri výpočte preddavkov na daň zo závislej činnosti je hranica základu dane pre sadzbu 19% suma 2918,53 eura.

Pri zrážkovej dani (§ 43) je sadzba 19% bez ohľadu na výšku príjmu.

Poznámka: Suma životného minima, platná k 1. januáru 2014, je 198,09 eura.

Osobitná sadzba dane za rok 2014

5% zo zdaniteľného (hrubého) príjmu zo závislej činnosti plynúceho niektorým ústavným činiteľom.

Daňový bonus za rok 2014

Január - december 2014 suma 21,41 eura na jedno dieťa. K 1.7.2014 sa životné minimum nezvyšovalo, preto sa nezvyšoval ani daňový bonus.

Za celý rok suma 256,92 eura na jedno dieťa.

Hranica príjmu pre priznanie nároku = 6-násobok minimálnej mzdy = 6 x 352 eura = 2112 eur.

Hranica príjmu pre priznanie nároku zamestnancovi mesačne = polovica minimálnej mzdy = 352/2 = 176 eur.

Nezdaniteľná časť na daňovníka za rok 2014

Nezdaniteľná časť na daňovníka (na mesiac) pri výpočte preddavkov na daň je 316,94 eura.

V ročnom zúčtovaní/daňovom priznaní za rok 2014:

1. Ak daňovník dosiahne základ dane do 19809 eur (100-násobok životného minima), tak nezdaniteľná časť na daňovníka za rok 2014 je 3803,33 eura.

2. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 19809 eur, tak nezdaniteľná časť na daňovníka sa vypočíta podľa vzorca:

8755,578 – (základ dane : 4) ( kde suma 8755,578 = 44,2-násobok životného minima)

Výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor.

3. Ak daňovník dosiahne základ dane 35022,32 eura a viac, tak nezdaniteľná časť na daňovníka je nula.

Nezdaniteľná časť na manželku (manžela) za rok 2014

1. Ak daňovník dosiahne základ dane do 35022,31 eura (176,8-násobok životného minima), tak nezdaniteľná časť na manželku je daná podľa vzorca:

3803,33 - vlastný príjem manželky.

2. Ak daňovník dosiahne základ dane vyšší ako 35022,31 eura, tak nezdaniteľná časť na manželku je daná podľa vzorca:

12558,906 – (základ dane : 4) - vlastný príjem manželky (kde suma 12558,906 = 63,4-násobok životného minima)

Výsledok sa zaokrúhľuje na eurocenty nahor.

3. Ak daňovník dosiahne základ dane 50235,63 eur a vyšší, tak nezdaniteľná časť na manželku je nula, bez ohľadu na výšku jej vlastných príjmov.

Nezdaniteľná čiastka - dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie za rok 2014 (II. pilier)

Základ dane sa môže znížiť o sumu preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie, a to najviac do výšky 2 % zo základu dane (čiastkového základu dane) zisteného z príjmov podľa § 5 alebo podľa § 6 ods. 1 a 2 alebo zo súčtu čiastkových základov dane z týchto príjmov.

Táto suma nesmie presiahnuť výšku 2 % zo 60-násobku priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom SR v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa zisťuje základ dane. Pre rok 2014 to znamená ohraničenie vo výške 2% zo 60 x 805 = 2% z 48300 =966 eur.

Nezdaniteľná čiastka - príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie za rok 2014 (III. pilier)

Základ dane sa môže znížiť o sumu preukázateľne zaplatených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, a to najviac do výšky 180 eur.

Pozor, uplatnenie je možné len ak príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie zaplatil daňovník na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013 alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu a súčasne daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu uzatvorenú do 31. decembra 2013 ktorej súčasťou je dávkový plán.

Zamestnanecká prémia za rok 2014

1. Zamestnanec so základom dane (príjmy mínus odvody zamestnanca) vo výške sumy nezdaniteľnej časti na daňovníka a vyšším, čiže so základom dane za rok 2014 vo výške 3803,33 eura a viac, nemá nárok na zamestnaneckú prémiu. Takémuto zamestnancovi sa vypočíta daň obvyklým spôsobom.

2. Zamestnancovi, ktorý za rok 2014 dosiahol príjmy zo závislej činnosti vo výške 4224 eur (12-násobok minimálnej mzdy, 12 x 352 = 4224) a viac, sa zamestnanecká prémia vypočíta takto:

ZP = 19% z (3803,33 - základ dane zamestnanca za rok 2014)

Čiže: výška zamestnaneckej prémie pre zamestnanca s príjmami (brutto) vo výške 12-násobku minimálnej mzdy a viac, je daná ako 19% z rozdielu sumy nezdaniteľnej časti na daňovníka a základu dane zamestnanca.

3. Zamestnancovi, ktorý za rok 2014 dosiahne príjmy zo závislej činnosti vo výške od 2112 eur (6-násobok minimálnej mzdy) do 4224 eur (12-násobok minimálnej mzdy), sa zamestnanecká prémia určí ako suma 27,60 eura.

4. Zamestnanec, ktorý za rok 2014 poberal príjmy zo závislej činnosti menej ako 12 kalendárnych mesiacov, má zamestnaneckú prémiu vypočítanú podľa bodu 2. alebo 3.krátenú podľa počtu kalendárnych mesiacov, v ktorých poberal príjmy.

Paušálne výdavky za rok 2014

40% z príjmov SZČO, max. 420 eur na mesiac podnikania, max. 5040 eur na rok.

Príležitostné príjmy a príjmy z prenájmu oslobodené od dane za rok 2014

Od dane je oslobodený príjem podľa § 6 ods. 3 a § 8 ods. 1 písm. a), ak úhrn týchto príjmov za rok 2014 nepresiahne 500 eur a príjem podľa § 8 ods. 1 písm. d) až f), ak úhrn týchto príjmov znížený o výdavok podľa § 8 ods. 5 a 7 za rok 2014 nepresiahne 500 eur.

Daň sa nevyrubí a neplatí... (§ 46a) za rok 2014

- ak za rok 2014 nepresiahne 17 eur alebo
- ak celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za rok 2014 nepresiahnu 1901,67 eura.

Druhý pilier: Vstup po 1.7.2008

Po 1.7.2008 dostávam veľa otázok, v ktorých sa ma najmä mladí ľudia (ale aj ich rodičia) pýtajú, ako je to vlastne s možnosťou vstupu do druhého piliera v prípade absolventov, ktorí v týchto dňoch získali svoje prvé zamestnanie, či začali podnikať.

V skratke možno povedať toto:

Mladí ľudia, ktorí sú ročníky 1986 a staršie, ak v období od 1.1.2005 až doteraz neboli dôchodkovo poistení - nemali zamestnanie, neboli povinne poistenou SZČO, neboli prihlásení v SP ako dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba - môžu do druhého piliera vstúpiť len počas 30 dní od vzniku dôchodkového poistenia. Znamená to, že ak takáto osoba ak chce byť v druhom pilieri, má čas 30 dní od vzniku zamestnania (pracovný pomer) alebo odo dňa vzniku povinného dôchodkového poistenia SZČO alebo odo dňa vzniku dobrovoľného dôchodkového poistenia na podpis zmluvy s DSS.

Inak je to v prípade ročníkov 1987 a mladších. Tí môžu do druhého piliera vstúpiť počas 6 mesiacov od vzniku dôchodkového poistenia.Znamená to, že takáto osoba ak chce byť v druhom pilieri, má čas 6 mesiacov od vzniku zamestnania (pracovný pomer) alebo odo dňa vzniku povinného dôchodkového poistenia SZČO alebo odo dňa vzniku dobrovoľného dôchodkového poistenia na podpis zmluvy s DSS.

Pozor si pritom treba dať na to, že zmluva s DSS bude zaregistrovaná v Sociálnej poisťovni a teda platná vtedy, ak v deň podpisu zmluvy bola daná osoba dôchodkovo poistená - mala zamestnanie alebo bola povinne poistenou SZČO alebo bola prihlásená v SP ako dobrovoľne dôchodkovo poistená osoba.

Podrobnosti sa dočítate vo voľne dostupnom článku v internetovej encyklopédií mzdárov http://www.drak.porada.sk/. Kliknite tu: http://www.porada.sk/t86090-vstup-do-druheho-piliera-po-1-7-2008-a.html

Druhý dôchodkový pilier: Vstúpiť alebo vystúpiť?

Do 30.6.2008 je otvorený druhý dôchodkový pilier. To nie je žiadna novinka. Jedenapolmilióna sporiteľov a státisíce nesporiteľov hľadajú informácie, či zostať - nezostať, vstúpiť - vystúpiť zo systému starobného dôchodkového sporenia - označovaného aj ako "druhý pilier". Pri rozhodovaní vám možno pomôže test, uverejnený na blogu mihal.blog.sme.sk.

Doktorandi a druhý pilier

Otázka:

Kvôli úrazu som sa osobne neprihlásila do II. piliera, neviem, či som bola do neho prihlásená sociálnou poisťovňou. Vy však doktorandom platiť si dôchodkové poistenie neodporúčate ako pridrahý systém. Môžem sa spýtať prečo, resp. čo považujete za jeho výhodnú aleternatívu?

Ak by som sa rozhodla si dôchodkové poistenie neplatiť, budem z II. piliera vyradená alebo sa budem môcť za 4 roky do systému vrátiť a opäť sporiť aj v II. pilieri?

Ak som sociálnou poisťovňou nebola zaradená do II. piliera, budem môcť doň vstúpiť po 1.1. ? Ak by som sa však rozhodla si teraz dôchodkové poistenie neplatiť, ale začať až o 4 roky znamená to, že do II. piliera už nebudem môcť vstúpiť?

Odpoveď:

Po prvé, dobrovoľné dôchodkové poistenie doktorandom a všeobecne nikomu neodporúčam preto, lebo je to "drahé". Usporené peniaze radšej investujte do svojho vzdelania, do splátok hypotéky alebo sporenia na byt, do cestovania alebo ich radšej utraťte v nejakej príjemnej spoločnosti priateľov a známych. Všetky uvedené investície sa Vám v budúcnosti zhodnotia lepšie, ako financovanie Sociálnej poisťovne alebo ako prostriedky uložené na dôchodkovom účte v II. pilieri.

Po druhé, počas prvého polroka 2008 sa druhý pilier "otvára". Ten, kto v ňom je, z neho môže vystúpiť a naopak ten, kto v ňom nie je, doň môže vstúpiť.

Preto si zistite v Sociálnej poisťovni, ako ste na tom a zariaďte sa ako uznáte za vhodné. Zostaňte v II. pilieri, vstúpte, vystúpte... čokoľvek urobíte, môžete urobiť aj ak počas prvého polroka 2008 nebudete dobrovoľne dôchodkovo poistená.

Pokiaľ ide o účasť v II. pilieri, nie je problém, ak nebudete počas štúdia dobrovoľne dôchodkovo poistená a odvody a príspevky do II. piliera začnete platiť až o niekoľko rokov v zamestnaní alebo pri podnikaní.

Druhý dôchodkový pilier po 1.1.2008

V utorok 30.10.2007 bola v Národnej rade SR schválená novela zákona o sociálnom poistení. Zmeny, týkajúce sa nemocenských dávok, som popísal tu a ďalšie zmeny v sociálnom poistení som popísal tu.

Novela súčasne zmenila pravidlá hry aj pre druhý dôchodkový pilier. Pozrime sa na zmeny, ktoré občanov najviac zaujímajú.

Vstup do II. piliera bude pre mladých dobrovoľný

Mladí ľudia, ktorí po 1.1.2008 prvýkrát začnú pracovať a platiť odvody, si budú môcť vybrať, či vstúpia do II. piliera alebo či budú len v I. pilieri. Pozor, podľa zákona "základné" nastavenie bude, že mladý človek je v I. pilieri - a ak chce vstúpiť do II. piliera, musí si do 6 mesiacov od začiatku pracovnej činnosti podať prihlášku. Kto tak neurobí - napríklad preto, lebo zabudne alebo bude v cudzine - do II. piliera sa už nedostane.

Počas prvého polroka 2008 sa II. pilier otvorí

Všetci, ktorí si sporia na dôchodok na osobných dôchodkových účtoch v II. pilieri, budú môcť z II. piliera vystúpiť a to v čase od 1.1.2008 do 30.6.2008. Ak niekto vystúpi z II. piliera, jeho úspory sa prevedú do Sociálnej pioisťovne. Takýto občan po splnení príslušných podmienok dostane starobný dôchodok len zo Sociálnej poisťovne avšak v plnej výške - nekrátenej za obdobie, kedy bol (dočasne) v II. pilieri.

(Zmena 4.11.2007) Súčasne tí, ktorí v rokoch 2005 a 2006 do II. piliera nevstúpili, budú môcť dodatočne do II. piliera vstúpiť v čase medzi 1.1.2008 až 30.6.2008.Tu síce bola pochybnosť, či hlasovanie poslancov o príslušných pozmeňovacích návrhoch bolo v súlade s rokovacím poriadkom Národnej rady, avšak výsledná podoba zákona predložená na podpis prezidentovi možnosť dodatočného vstupu obsahuje.

Povinná doba sporenia v II. pilieri sa predlžuje z 10 na 15 rokov

Doteraz bola jednou z podmienok na uplatnenie nároku na predčasný starobný dôchodok alebo na starobný dôchodok podmienka, aby si sporiteľ sporil v II. pilieri aspoň 10 rokov. Táto podmienka sa mení - sporiteľ bude mať nárok na dôchodok z II. piliera, ak okrem iných podmienok splní podmienku doby sporenia najmenej 15 rokov.

Táto zmena znamená problém pre staršie ročníky sporiteľov, ktorí do II. piliera v rokoch 2005 a 2006 vstupovali s vedomím, že im stačí sporiť 10 rokov. Praktickým dôsledkom pre nich bude:

• rozhodnutie vystúpiť z II. piliera, ak predpokladajú, že 15 rokov sporiť nechcú alebo nedokážu a dôchodok z II. piliera tak nezískajú,
• rozhodnutie zostať v II. pilieri s vedomím, že dôchodok z II. piliera získajú až po 15 rokoch sporenia - čiže vo vyššom veku - s predpokladom, že 15 rokov skutočne sporiť dokážu,
• rozhodnutie zostať v II. pilieri s predpokladom, že budúca vláda tieto sprísnené podmienky pre sporenie v II. pilieri zruší.

Štát bude aj naďalej platiť príspevky do II. piliera za mamičky a opatrovateľov

Sporitelia - rodičia, za ktorých platí poistné a príspevky štát z dôvodu starostlivosti o malé deti a opatrovatelia telesne postihnutých osôb si budú môcť vybrať, či má za nich štát aj naďalej platiť príspevky do II. piliera alebo či v čase, kedy sú takýmito osobami, má za nich štát platiť len poistné do Sociálnej poisťovne.

Za sporiteľov - invalidov však Sociálna poisťovňa po 1.1.2008 už nebude platiť príspevky do II. piliera.

Ćo má byť obsahom novely zákona o sociálnom poistení (písané 28.10.2007)

V poslednom októbrovom týždni sa definitívne rozhodne o novele zákona o sociálnom poistení. Novela má platiť od 1.januára 2008.

Z nepochopiteľných dôvodov ministerstvo práce označuje túto novelu ako "malú" hoci obsahuje vyše stovky pozmeňovacích bodov. Zrekapitulujme si, o čom budú rokovať poslanci od zajtra a čo aj pravdepodobne poslanci vládnej koalície schvália.

Počas prvého polroka 2008 sa otvorí II. pilier

Ak nie ste sporiteľ, môžete do II. piliera vstúpiť. Naopak ak ste sporiteľ a myslíte, že váš dôchodok bude vyšší ak budete len v I. pilieri (Sociálna poisťovňa), môžete z II. piliera vystúpiť.

Vstup do II. piliera bude pre mladých dobrovoľný

Mladí, ktorí po 1.1.2008 prvýkrát začnú pracovať a platiť odvody, si budú môcť vybrať, či vstúpia do II. piliera alebo či budú len v I. pilieri. Doteraz bol vstup do II. piliera pre mladých povinný.

Povinná doba sporenia v II. pilieri sa predlžuje z 10 na 15 rokov

Táto zmena je odôvodňovaná tým, že takto si sporitelia viac nasporia. Nepochybne ak jeden bude sporiť rok a druhý štyridsať rokov, tak ten druhý si nasporí viac. Skutočným dôvodom tohto opatrenia je nepriznaný úmysel vyhnať z II. piliera všetkých, ktorí do II. piliera vstúpili s vedomím, že stačí sporiť 10 rokov - a spočítajú si, že 10 rokov by síce stihli ale 15 rokov je veľa.

Sociálna poisťovňa už nebude za doterajších sporiteľov - invalidov, platiť príspevky do II. piliera

Pod tlakom verejnej mienky vláda ustúpila od zámeru, aby štát už neplatil príspevky do II. piliera za mamičky a opatrovateľov. Invalidi však majú smolu.

Mení sa spôsob výpočtu starobných dôchodkov pre invalidov

Sociálna poisťovňa nebude platiť príspevky do II. piliera za invalidov preto, lebo ministerstvo práce navrhlo v novele úplne nový spôsob výpočtu starobných dôchodkov pre túto skupinu občanov. Len v skratke pripomeniem, že nový spôsob veľkú časť invalidov poškodí a to najmä tých, ktorí sú čiastočnými invalidmi a dokážu si popri invalidite zarábať.

Pracujúci alebo podnikajúci plní invalidi budú musieť platiť odvody na invalidné poistenie

Čisté príjmy invalidov sa znížia. Invalidi sú skupinou občanov, ktorú novela najviac poškodí.

Predčasné dôchodky (?)

Pravdepodobne sa pracujúcim poberateľom predčasných starobných dôchodkov ich dôchodky ponechajú. Sprísni sa len systém priznávania nových predčasných starobných dôchodkov. Už ste si zistili, kedy majú vo vašej pobočke SP otvorené pred Vianocami? Pozor, pred koncom roka budú v pobočkách riadne fronty.

Menia sa podmienky na priznanie vdovských a vdoveckých dôchodkov

Presnejšie povedané, podmienky na priznanie týchto dôchodkov sa sprísňujú.

Strop vymeriavacieho základu na starobné a invalidné poistenie, poistenie v nezamestnanosti a rezervný fond sa zvyšuje z 56283 Sk na 75044 Sk

Znamená to zvýšenie odvodov pre všetkých, ktorí pravidelne alebo nepravidelne dosahujú príjem nad 56283 Sk - bez zohľadnenia pri výpočte budúceho dôchodku z I. piliera.

Znovu sa zavádza povinné nemocenské poistenie pre pracujúcich poberateľov starobných dôchodkov, predčasných starobných dôchodkov a plných invalidných dôchodkov

Na jednej strane je to pozitívne - budú mať nárok na nemocenské dávky. Skutočným cieľom vlády je na ich úkor získať ďalšie financie - ako je známe, z fondu nemocenského poistenia sa vyplácajú dávky v objeme približne polovice vyzbieraných odvodov.

V nemocenskom poistení sa ruší sa ochranná lehota počas tzv. "prerušenia povinného nemocenského poistenia" a zavádza sa strop pre výpočet nemocenských dávok

Šetrenie za každú cenu. "Neopovážte sa" ochorieť počas neplateného voľna - nebudete mať nárok na nemocenské, aj keď si už 30 rokov platíte nemocenské.

Doktorandi už nebudú povinne poistení v postavení zamestnanca

Doteraz doktorandi boli poistení ako zamestnanci. Po novom poistení nebudú. Na prvý pohľad tak ušetria (v skutočnosti ušetria hlavne vysoké školy na ktorých pôsobia). Podstata veci je však v tom, že ak si nebudú platiť odvody sami - v postavení dobrovoľne poistených osôb - nezapočítajú sa im roky doktorandského štúdia do nárokov na dôchodok, na ich dôchodkovom účte v DSS nepribudne nič, nebudú mať nárok na nemocenské dávky atď.

Znalci, tlmočníci, súkromní lekári, auditori, poisťovací agenti atď., ktorí podnikajú popri zamestnaní, budú mať zvýhodnený režim pri platení odvodov

Dobrá správa pre takto podnikajúcich ľudí. Škoda, že rovnaké zvýhodnenie nenavrhlo ministerstvo práce aj pre živnostníkov podnikajúcich popri zamestnaní. Žeby námet pre Ústavný súd (popretie zásady rovnosti občanov pred zákonom...)?

Vyhlasuje sa "generálny pardon"

Ak ste niekoľkoročným dlžníkom Sociálnej poisťovne a svoj dlh ste doteraz nezaplatili, urobili ste dobre. Stačí, ak dlh zaplatíte po 1.1.2008 - penále a prípadné ďalšie sankcie vám budú odpustené.

Správny fond Sociálnej poisťovne sa zvyšuje z 2,9% na 3,5% z vybratého poistného

Peniaze sú potrebné na zmenu informačných systémov - "ide" euro. Okrem toho si pár ľudí v SP prilepší na plate.

Tak tomuto ministerstvo práce hovorí "malá novela". Teším sa spolu s vami na "veľkú novelu", čo bude jej obsahom, sa máme dozvedieť v marci 2008.