Ako môže získať dôchodca späť daň z úrokov

Mnohí dôchodcovia - a to hlavne vo vyššom veku -- už nepracujú a žijú len z dôchodku. Veľa z nich však má účty v bankách, vklady, sporenia. Banka im z pripísaných úrokov v súlade so zákonom automaticky zráža tzv. zrážkovú daň. Mnoho dôchodcov môže túto daň získať od štátu naspäť. Mnoho dôchodcov však o tom vôbec ani netuší. A pre nich - alebo pre ich deti, ktoré im určite radi poradia - je určený tento článok.

Ako môže získať dôchodca späť daň z úrokov? Tak, že podá daňové priznanie.

Vtip je v tom, že podľa § 46 zákona č.595/2003 Z.z. o dani z príjmov sa daň z príjmov (napr. z úrokov) nevyrubí a neplatí, ak celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za rok 2007 nepresiahnu sumu 47 808 Sk.V praxi to znamená, že ak dôchodca získal na úrokoch sumu do 47808 Sk, všetka daň, ktorú mu banka zrazila (teda 19% z pripísaných úrokov), sa mu na základe daňového priznania vráti. Ak dôchodca nebodaj na úrokoch získal viac ako 47808 Sk, vráti sa mu daň zo sumy 47808 Sk, čo (pri sadzbe 19% znamená vrátenú daň 9083 Sk.

Návod ako na to

Na daňovom úrade si vypýtate tlačivo daňového priznania fyzickej osoby typ "B". Tlačivo sa dá kúpiť aj v niektorých kníhkupectvách. Daňové priznanie sa dá vyplniť aj elektronicky (pre skúsenejších je to najpohodlnejší spôsob) a to na webovej stánke Daňového riaditeľstva SR: http://www.drsr.sk/

Vyplnené tlačivo je možné odovzdať na daňovom úrade podľa miesta trvalého bydliska osobne a to najneskôr do pondelka 31.3.2008. Tlačivo je možné zaslať aj poštou, s poštovou pečiatkou najneskôr k 31.3.2008.

Ako vyplniť tlačivo

(...príklad, kedy by úrok bol 10000 Sk a zrazená daň 1900 Sk)

Na prvej strane sa uvedie rodné číslo, meno, adresa atď. Pozor, rodné číslo sa musí uviesť na vrchu každej ďalšej strany.

Na druhej a tretej strane sa žiadny z oddielov nevypĺňa. Len v III. oddieli vyznačí krížik na riadku 28.

Na štvrtej strane sa vyplní VII. oddiel (výpočet základu dane z príjmov z kapitálového majetku).

Tu sa uvedie suma úrokov (10000 Sk) do riadku 2 tabuľky, a to v stĺpci "Príjmy". Ak mal dôchodca príjem z viacerých vkladov, sporení atď., tak sa na tomto riadku uvedie súčet všetkých prijatých úrokov, pripísaných v čase od 1.1.2007 do 31.12.2007.

Pozor, uvádza sa suma "v hrubom" teda pred odpočítaním dane z úrokov.

Ďalej pozor, ak by príjmy dôchodcu z úrokov boli vyššie ako 47808 Sk, uvedie sa nie celková suma úrokov, ale len suma 47808 Sk. A to preto, lebo podľa § 46 sa daň neplatí a teda zrážková daň sa vráti len v prípade, ak suma príjmu uvedená v daňovom priznaní je maximálne 47808 Sk.

V riadku 10 tabuľky sa uvedie súčet riadkov 1 až 9, teda znova suma úrokov z riadku 2 (ak ste niečo zapísali aj do riadkov 1, 3 až 9, tak tieto sumy treba samozrejme spočítať do riadku 10). Suma z riadku 10 tabuľky sa ďalej zapíše do riadku č.44 nasledujúceho za tabuľkou.

V riadku 45 sa zapíše úhrn prípadných výdavkov z jednotlivých riadkov tabuľky a v riadku 46 základ dane ako rozdiel r.44 - r.45.

Konkrétne v našom príklade:

r.44 = 10000
r.45 zostane prázdny
r.46 = 10000

VIII. oddiel na piatej strane sa ponechá prázdny.

IX. oddiel na šiestej strane - riadky 50 až 59 sa ponechajú prázdne.

Do riadku 60 sa zapíše suma z riadku 46 - čiže suma úrokov, v našom príklade 10000.

Riadok 61 sa ponechá prázdny.

Riadok 62 = suma z riadku 60, v našom príklade 10000.

Riadok 63 sa ponechá prázdny.

Riadok 64 = suma z riadku 62, v našom príklade 10000.

Riadok 65 sa ponechá prázdny.

Riadky 66 až 68 = suma z riadku 64, v našom príklade 10000.

X. oddiel na siedmej strane:

Riadok 69 = suma z riadku 68, v našom príklade 10000.

Riadok 70 = 0

Toto je tzv. nezdaniteľná časť na daňovníka za rok 2007, dôchodca si ju uplatniť nemôže. Len v prípade, ak by jeho dôchodok za rok 2007 bol v úhrne nižší ako 95616 Sk, je možné uplatniť si sumu danú ako 95616 Sk mínus dôchodok za rok 2007.

Riadky 71 až 75 sa ponechajú prázdne.

Riadok 76 = 0

Riadok 77 = 10000

Riadok 78 (daň) = 19% zo sumy príjmu (úrokov). 19% z 10000 = 1900

Riadky 79 až 86 sa ponechajú prázdne.

Riadok 87 = 1900

Riadky 88 až 90 sa ponechajú prázdne.

Riadok 91 = 0

Podľa poznámky č.16 v tlačive daňového priznania, ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus (r. 92) a výsledná suma (dane) nepresiahne 500 Sk alebo ak daňovník neuplatňuje nárok na daňový bonus (r. 92) a jeho celkové zdaniteľné príjmy nepresiahnu 50%sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) zákona (47808 Sk), na r. 91 sa uvádza nula.

To je aj náš prípad. Keďže zdaniteľné príjmy = úroky, boli vo výške 10000 Sk, čo je suma nepresahujúca 47808 Sk, na riadku 91 uvedieme nulu.

Riadok 92 sa ponechá prázdny.

Riadok 93 = 0

Riadky 94 až 97 sa ponechajú prázdne.

Riadok 98 = 1900

Do riadku 98 sa zapíše zrazená daň z úrokov. Ak mal dôchodca príjem z viacerých vkladov, sporení atď. na tomto riadku sa uvedie súčet zrazenej dane zo všetkých pripísaných úrokov. Maximálne však suma 19% zo sumy 47808 Sk, čiže maximálne suma 9083 Sk.

Riadky 99 až 104 sa ponechajú prázdne.

Riadok 105 = -1900

Tu sa zapíše daňový preplatok . Daňový preplatok je záporná suma - suma z riadku 98 ale so znamienkom "mínus". Daňový preplatok je vlastne suma, ktorú daňový úrad musí daňovníkovi vrátiť.

Podľa § 63 ods. 4 zákona č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov, preplatok na dani z príjmov za rok 2007 daňový úrad daňovníkovi vráti najneskôr do 10.mája 2008.

XI. až XIII. oddiel na ďalších stranách zostanú prázdne.

Za XIII. oddielom - na konci 9. strany - sa uvedie dátum podania daňového priznania a daňovník - dôchodca, sa podpíše. Nezabudnite na to!

K daňovému priznaniu nie je potrebné priložiť výpis z banky, ktorým by sa dokladovala výška úrokov a zrážkovej dane. Takýto výpis si je však potrebné odložiť. Na prípadnú výzvu daňového úradu je povinný daňovník - dôchodca, dokladovať výšku príjmu a zrážkovej dane.

XIV. oddiel zostane prázdny.

XV. oddiel (10. strana)

Tu sa vyznačí krížikom "Žiadam o vrátenie daňového preplatku atď.".

Vyznačí sa krížikom, či má preplatok daňový úrad vrátiť daňovníkovi (dôchodcovi) poštovou poukážkou alebo na účet. Ak na účet, uvedie sa číslo účtu a kód banky. Znova sa uvedie dátum a daňovník (dôchodca) sa podpíše.
.
.
To je všetko. Ak sa Vám tento článok páčil, upozornite naň aj ostatných - a to kliknutím na ikonku: